企业内部控制应用指引第6号——资金活动,企业内部控制资金活动风控导图

货币资金内部控制的一般原则有哪些

1、安全性原则：货币资金的安全性原则要求企业必须采取有效的内部控制措施，确保货币资金的安全和完整。这包括对货币资金的流入、流出和存储进行严格控制，确保货币资金不被盗窃、滥用或遗失。流动性原则：货币资金的流动性原则要求企业必须保持足够的货币资金以应对日常经营活动的需要。

2、货币资金作为建筑企业的重要流动资产，其内部控制是建筑企业内部控制体系中的重要环节。货币资金内部控制的加强有利于防止贪污、腐败，提高企业资金的周转率和利用率，保障企业正常的生产经营活动。建筑企业应早日将货币资金内部控制的完善提上日程，充分发挥其建设性作用。

3、货币资金内部控制的一般原则：1）处理货币资金业务的职能分离。2）加强银行对货币资金收支的控制与监督。3）建立内部审计或稽核制度。广义的现金（扣除长期银行存款，1年以上）包括：库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用卡存款等内容。我国会计惯例所称现金为狭义的现金，即库存现金。

4、明确合理的职责分工制度。（2） 严格的审批检查制度。（3） 健全的会计制度和企业管理制度。（4） 严密的保管保卫制度。（5） 有效的内部审计制度。（6） 胜任的工作人员。

5、一个完整的货币资金内部控制系统是由货币收入内部控制、货币资金支出内部控制和库存现金控制三个部分组成，然后内部控制细化成五大要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。主要原则包括：职责分工原则、交易分开原则、内部稽核原则、定期轮岗原则。

根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》,以下需关注的主要风...

1、【答案】：D [答案]D [解析]选项A、B和C为资产管理需要关注的主要风险。选项D为资金活动应关注的风险。

2、可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；选项D，资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或企业遭受欺诈。

3、企业进行投资活动时，应当重点关注投资项目的收益和风险。选项A的说法不正确。

4、《内部控制应用指引第6号——资金活动》第三条：资金活动至少应当关注下列风险：（四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。资金的管控必须采取一系列的措施才能防范风险。指引规定了应当采取的防范措施。包括但不仅仅包括重大项目实行集体决策和审批，以及建立责任追究制度。

5、货币资金内部控制存在的问题 对于建筑企业而言，必须拥有一定数量的货币资金以购买材料、租借设备、发放工资等。而履约保证金、质量保证金的大量占用，工程款拖欠导致的应收账款较多，以及工程项目点多面广导致的货币资金分散，都给货币资金管理和控制带来了较大的难度和风险。

《企业内部控制配套指引》

《企业内部控制应用指引》颁布时间为2010年4月15日，2011年1月1日起执行。2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。

【答案】：A 《企业内部控制应用指引》是对企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在《企业内部控制配套指引》乃至整个内部控制规范体系中占据主体地位。

控制手段类：1全面预算。1合同管理.1内部信息传递。1信息系统等指引。4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。

《企业内部控制规范配套指引》连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》（自2009年7月1日在上市公司范围内施行，鼓励非上市大中型企业执行，以下简称为基本规范）共同构成了中国企业内部控制规范体系。